Metsävähennys on metsänomistajalle rahanarvoinen veroetu, joka voi pienentää verotettavia puunmyyntituloja merkittävästi. Se tarjoaa mahdollisuuden vähentää osan metsän ostohinnasta verotuksessa vuosien mittaan, mikä tekee siitä suunnitelmallisen ja pitkäjänteisen tavan säästää veroissa. Tässä oppaassa kerromme, mitä metsävähennys on, miten sen määrä lasketaan, miten sitä käytetään käytännössä ja millaisia verosäästöjä sen avulla voi saada – esimerkkien avulla.

Mikä on metsävähennys?

Metsävähennys on metsänomistajan tärkeä veroetu, joka käytännössä tarkoittaa sitä, että osa metsän ostohinnasta voidaan vähentää verotuksessa puunmyyntituloja vastaan. Toisin sanoen, kun myyt puuta, et maksa veroja koko myyntitulosta, vaan saat hyödynnettyä osan metsäsi hankintamenosta vähennyksenä – se voi tarkoittaa merkittäviä säästöjä pitkällä aikavälillä.

Metsävähennyspohja perustuu metsätilan hankintamenoon. Jos olet ostanut metsää, sinulla on mahdollisuus käyttää tätä vähennystä sitä mukaa, kun saat metsätaloudesta pääomatuloja. Metsävähennyksen voi hyödyntää tavalliset metsänomistajat, eli luonnolliset henkilöt (esim. yksityiset metsänomistajat), kuolinpesät ja verotusyhtymät sekä yhteismetsät ja yhteisetuudet. Metsävähennysoikeus on 1.1.1993 alkaen vastikkeellisesti hankituilla metsätiloilla.

Huom: Metsän hankintamenoa on kauppahinnan tai muun vastikkeen lisäksi myös metsään kohdistuva osuus kiinteistön hankintaan välittömästi liittyneistä muista menoista. Tällaisia menoja ovat varainsiirtovero, lainhuudatus- ja lohkomiskulut sekä muut luovutuksesta luovutuksensaajalle aiheutuneet välittömät kustannukset.

Jos olet ostanut metsätilan, metsävähennys antaa sinulle luvan vähentää osan ostohinnasta verotettavista puunmyyntituloista. Siispä metsävähennyksen ansiosta voit myydä puuta osittain verovapaasti.

Metsävähennys ei synny lahjana tai perintönä saaduista metsistä, vaan sen edellytyksenä on nimenomaan metsän ostaminen tai muu vastikkeellinen hankinta. Poikkeuksena on kuitenkin perintönä tai muuten vastikkeetta saatu metsä mikäli metsävähennystä ei ole vielä hyödynnetty, silloin käyttämätön metsävähennyksen osa siirtyy uudelle omistajalle. Metsävähennys on siis suunnitelmallinen veroetu – mitä paremmin tunnet metsävähennyksen säännöt, sitä viisaammin voit ajoittaa puukaupat ja verosuunnittelun.

Metsävähennyksen määrä

Metsänomistaja voi vähentää verotuksessa enintään 60 % metsätalouden pääomatuloista, kun nämä tulot ovat peräisin metsävähennykseen oikeuttavasta metsästä. Käytännössä tämä tarkoittaa, että jos myyt puuta, osa tuloista voidaan laskea vähennyskelpoiseksi metsän hankintamenon perusteella. On kuitenkin tärkeää huomata, että metsävähennystä voi käyttää vain, jos vuoden metsätalouden pääomatulot ylittävät 2 500 euroa, sillä vähennyksen vähimmäismäärä on 1 500 euroa. ​

Metsävähennys – Esimerkki veroedun hyödyntämisestä

Maija Metsänomistaja osti vuonna 2021 metsätilan 120 000 eurolla. Koska metsävähennys lasketaan 60 prosentista hankintamenoa, Maijan metsävähennyspohjaksi muodostui 72 000 euroa. Tämä on se enimmäissumma, jonka hän voi vuosien mittaan vähentää metsätalouden pääomatuloistaan.

Heti ostovuonna, eli vuonna 2021, Maijan metsätulot jäivät 1 200 euroon. Summa ei riittänyt metsävähennyksen tekemiseen, sillä vähennyksen on oltava vähintään 1 500 euroa verovuotta kohden. Näin ollen Maija ei voinut vielä hyödyntää vähennystä, ja koko 72 000 euron vähennyspohja säilyi koskemattomana.

Seuraavana vuonna, 2022, Maija sai puunmyyntituloja 18 000 euroa. Nyt hän pystyi käyttämään metsävähennystä ensimmäisen kerran. Verovuoden suurin mahdollinen vähennys oli 60 prosenttia tuloista, eli 10 800 euroa. Tämän jälkeen Maijan metsävähennyspohjaan jäi käytettäväksi 61 200 euroa.

Maija voi jatkaa metsävähennyksen hyödyntämistä tulevina vuosina aina siihen saakka, kunnes koko pohja on käytetty. Tämä esimerkki havainnollistaa, kuinka metsävähennys toimii pitkäjänteisenä veroetuna, joka kannattaa ajoittaa metsänhoidon ja puukauppojen suunnittelun yhteyteen.

Näin metsävähennys hyödynnetään

Metsävähennyksen käyttäminen ei tapahdu automaattisesti, vaan se täytyy vaatia itse veroilmoituksessa. Käytännössä vähennys ilmoitetaan Omaverossa tai metsätalouden veroilmoituslomakkeella 2C. On tärkeää liittää omiin muistiinpanoihin selvitys siitä, että metsätulo on syntynyt metsätilasta, jolla on metsävähennysoikeus.

Metsävähennystä voi käyttää vain, kun sinulla on verovuonna riittävästi metsätalouden pääomatuloja. Metsänomistaja voi vähentää enintään 60 prosenttia kyseisen vuoden metsätuloista.

On hyvä muistaa, että metsävähennystä voi hyödyntää useiden vuosien aikana. Se ei katoa, vaikka et käyttäisi sitä heti. Metsävähennyspohja säilyy ja sitä puretaan vähitellen sitä mukaa, kun saat metsätuloja ja teet vähennyksiä. Käytännössä metsävähennys kannattaa käyttää aina kun mahdollista, kuitenkin huomioiden, että jäljelle jää vähintään 1500 €, eikä vähemmän.

Metsävähennystä käytetään niin pitkään, kunnes pohja on kulunut loppuun. Vähennystä ei tarvitse hyödyntää joka vuosi, vaan sen käyttö voidaan myös ajoittaa esimerkiksi suurempien puukauppojen yhteyteen. Näin metsävähennys toimii pitkän aikavälin verotyökaluna, jonka avulla metsänomistaja voi merkittävästi keventää verotustaan järkevällä suunnittelulla.

Kun metsävähennys vaaditaan oikein ja ajoitetaan tarkoituksenmukaisesti, sillä voi pienentää metsätulojen verorasitusta merkittävästi. Siksi huolellinen kirjanpito ja veroilmoituksen täsmällisyys ovat olennainen osa metsänomistajan verosuunnittelua.

Helpointa metsävähennyksen hyödyntäminen on Mettellä

Mette tekee metsävähennyksen hyödyntämisestä vaivatonta ja selkeää vuodesta toiseen. Sovellukseen voi lisätä metsävähennyspohjan jokaiselle omistamallesi metsätilalle, ja käytetty osa merkitään helposti, kun aloitat Metten käytön. Jatkossa näet aina yhdellä silmäyksellä, kuinka paljon metsävähennystä voit hyödyntää kuluvalle verovuodelle ja kuinka paljon vähennyspohjaa on vielä jäljellä tulevia vuosia varten.

Mette huolehtii myös siitä, että metsävähennysten kirjanpito ja veroilmoitus sujuvat oikein ja ajallaan. Näin voit keskittyä metsätalouteen ja puukauppoihin ilman, että veroasiat aiheuttavat ylimääräistä stressiä. Kokeile Metteä ilmaiseksi ja tee metsävähennyksen hyödyntämisestä yksinkertaista ja selkeää.

Metsävähännyspohja

Metsävähennyspohjaksi kutsutaan sitä osuutta metsän hankintamenosta, josta voi saada metsävähennyksen. Metsävähennyspohja on 60 % metsän hankintamenosta. Jäljellä olevan metsävähennyspohjan määrä lasketaan siten, että yhteen lasketaan kaikkien omistamiesi metsien pohjat, jotka oikeuttavat vähennykseen vuoden lopussa. Tästä summasta vähennetään aiempien vuosien aikana tehdyt metsävähennykset. Lisäksi, jos olet myynyt metsää ja tulouttanut aiemmin käyttämäsi metsävähennyksen luovutusvoittoverotuksessa, tämä tuloutettu osa vähennetään aiempien vähennysten kokonaismäärästä. Näin saat selville, kuinka paljon vähennyspohjaa sinulla on jäljellä ja kuinka paljon voit hyödyntää tulevina verovuosina.

Metsävähennyspohja nousee vuonna 2026

Vuodesta 2026 alkaen metsävähennyspohja kasvaa 75 prosenttiin, mikä on merkittävä parannus metsänomistajille. Tämä näkyy ensimmäisen kerran keväällä 2027 annettavissa veroilmoituksissa, jotka koskevat verovuotta 2026. Hallitus on linjannut korotuksen osaksi metsätalouden verokannustimia, ja muutos tekee metsävähennyksestä entistä houkuttelevamman veroedun.

Miten metsävähennys lasketaan?

Metsävähennyksen laskeminen alkaa siitä, että selvitetään metsätilan hankintameno. Tämän perusteella muodostuu metsävähennyspohja, joka on se kokonaismäärä, jonka metsänomistaja voi verotuksessa vähentää omistusaikanaan.

Metsävähennyspohja, jota voi ajan mittaan vähentää, perustuu metsätilan hankintahintaan:

• Nykyisin: Metsävähennyspohja = hankintameno × 60 %
• Vuodesta 2026 alkaen: Metsävähennyspohja = hankintameno × 75 %

Kun pohja on määritelty, metsävähennystä käytetään vuosittain sen mukaan, kuinka paljon metsätalouden pääomatuloja syntyy.

Vuosittainen metsävähennys (määrä, jonka voi vähentää verovuonna) perustuu verovuoden metsätalouden pääomatuloihin. Vuosittainen metsävähennyksen maksimimäärä = metsätulot metsävähennysoikeudellisilta metsätiloilta × 60 %

Mukana on myös kaksi ehtoa:

• Vähennyksen on oltava vähintään 1 500 € verovuodessa eli metsätulojen on oltava vähintään noin 2 500 €, jotta vähennystä voi käyttää. (2500 € * 60 % = 1500 €)

Sinun ei kuitenkaan tarvitse itse opetella laskukaavoja, sillä Mette hoitaa metsätalouden kirjanpidon ja veroilmoituksen puolestasi!